Юридическая поддержка

2323
Извлечение из  Правил добровольного страхования жизни  (1)   (2)   (3)
 

Податкова Знижка 

ЩО ОЗНАЧАЄ ПОНЯТТЯ «ПОДАТКОВА ЗНИЖКА»?

Відповідно до п. 14.1.170 Податкового кодексу України ПОДАТКОВА ЗНИЖКА – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.

Тобто, сума оподатковуваного доходу фізичної особи може бути зменшена на суму податкової знижки, що призведе до зниження суми податку на доходи фізичних осіб.

Страхувальник (власник полісу) – фізична особа має право включити у податкову знижку суму страхових внесків за Договорами Довгострокового страхування життя, які сплачені за нього або за його родичів першого ступеня споріднення відповідно до п.166.3.5 Податкового кодексу України.

ЯКІ ДОГОВОРИ СТРАХУВАННЯ МОЖНА ВІДНЕСТИ ДО ДОВГОСТРОКОВИХ?

Повне визначення договору довгострокового страхування життя міститься у пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України.

ДОГОВІР ДОВГОСТРОКОВОГО СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ – це договір страхування життя строком на п'ять і більше років, який передбачає страхову виплату одноразово або у вигляді ануїтету, якщо застрахована особа дожила до закінчення терміну дії договору страхування чи події, передбаченої у договорі страхування, або досягла віку, визначеного договором.

Такий договір не може передбачати часткових виплат протягом перших п'яти років його дії, крім тих, що здійснюються у разі настання страхових випадків, пов'язаних із смертю чи хворобою застрахованої особи або нещасним випадком, що призвело до встановлення застрахованій особі інвалідності I або II групи чи встановлення інвалідності особі, яка не досягла вісімнадцятирічного віку.

При цьому платник податку – роботодавець не може бути вигодонабувачем за такими договорами страхування життя.

ХТО І В ЯКОМУ РОЗМІРІ МАЄ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ?

Резидент (громадянин України), який має індивідуальний ідентифікаційний номер(пп.166.4.1 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України).

Ті особиякі отримують доходи у вигляді заробітної плати (тобто, якщо особа отримує дохід як приватний підприємець або іншим чином, але не у вигляді зарплатні, право на податкову знижку у такої особи не виникає).

- Якщо за договором страхування застрахованим є сам страхувальник, він може отримати повну суму можливої податкової знижки (1 710 грн. на місяць у 2014 році).

- Якщо Страхувальник бажає застрахувати членів сім’ї І ступеню споріднення – розмір податкової знижки не може перевищувати 50% від вищезазначеної суми на кожного з таких членів сім’ї (тобто 855 грн.).

До членів сім’ї І ступеню споріднення відносяться:
∙ члени подружжя ( чоловік / дружина);
∙ батьки чоловіка / дружини;
∙ діти чоловіка / дружини, в т.ч. усиновлені.

ЯКИЙ МАКСИМАЛЬНИЙ РОЗМІР ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ?

Розмір податкової знижки має відповідати двом умовам:

1. Податкова знижка НЕ МОЖЕ перевищувати суми місячного прожиткового мінімумудля працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень (пункт 169.4.1 ст.169 Податкового Кодексу України).

Станом на 01.01.2014 року прожитковий місячний мінімум для працездатної особи становить 1 218 грн.

Отже, податкова знижка за таким договором страхування не може бути більшою за 1 710 грн.

(1 218 × 1,4 = 1 705,80 округлюємо до найближчих 10 гривень = 1 710 грн./міс. х 12 міс = 20 520 грн./рік).

 

2. Разом з тим, загальний розмір нарахованої податкової знижки НЕ може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата. (пп.166.4.2 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України).

ЯК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТИ ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ?

Будь ласка, зауважте, що нижченаведена інформація носить суто інформаційний характер. Для отримання професійної консультації ми радимо звернутись до Вашої Податкової інспекції.

Ще раз нагадуємо головні умови отримання податкової знижки:

  • українське громадянство
  • офіційно задекларовані доходи у вигляді заробітної плати (приватні підприємці такого права не мають)
  • договір довгострокового страхування життя, строком не менше 10 років

 

*Податкова декларація подається ДО ПОДАТКОВОГО ОРГАНУ, в якому платник податку перебуває на обліку, до 1 травня наступного за звітним року (п.49.1 та п.49.18.4 Податкового кодексу України);

 

**Якщо нарахування податкової знижки являється єдиною підставою у процесі заповнення  Декларації, строки її подання  можливі протягом року - на поточний рік до до 31 грудня 2015 р. (згідно п.166.1.1. Податкового кодексу України)

КОНТАКТНА ІНФОРМАЦІЯ МІНІСТЕРСТВА ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ:

Канцелярія: (044)272-51-59; 272-63-34; 272-08-41

Понеділок - Четвер з 09:00 до 18:00 (13:00 - 13:45 перерва) 

П’ятниця з 09:00 до 16:45 (13:00 - 13:45 перерва) 

Інформаційно-довідковий департамент:

0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів)

(044) 454-16-13 (для мешканців м. Києва)

Понеділок - П’ятниця  з 8.00 до 20.00

Електронна пошта: idd@minrd.gov.ua

ЯК ЗНАЙТИ НАЙБЛИЖЧУ ПОДАТКОВУ ІНСПЕКЦІЮ: www.minrd.gov.ua       




Наши партнеры
Похожие новости